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Scadenza |
Tributo/ Contributo |
Soggetto obbligato |
Adempimento |
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16 Lunedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS |
Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 30 giugno
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Versamento della sesta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi
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16 Lunedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA indici affidabilità fiscale, contributi INPS |
Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 20, 30 o 31 luglio |
Versamento della quinta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l’adeguamento IVA agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), con applicazione dei previsti interessi
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16 Lunedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, IVA indici affidabilità fiscale, contributi INPS |
Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 20 agosto |
Versamento della quarta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l’adeguamento IVA agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), con applicazione dei previsti interessi |
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16 Lunedì |
IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive, IVA indici affidabilità fiscale |
Soggetti titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 31 agosto |
Versamento della quarta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, ovvero per l’adeguamento IVA agli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA), con applicazione dei previsti interessi |
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16 Lunedì |
Contributi INPS Lavoratori dipendenti |
Datori di lavoro |
Versamento dei contributi relativi al mese precedente
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16 Lunedì |
Contributi INPS artigiani e commercianti |
Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS |
Versamento rata dei contributi previdenziali compresi nel minimale di reddito (c.d. “fissi”) relativa al trimestre luglio-settembre |
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16 Lunedì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a collaboratori coordinati e continuativi
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Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente |
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16 Lunedì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Soggetti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali |
Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000,00 euro e solo per la parte eccedente tale limite |
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16 Lunedì |
Premi INAIL |
Datori di lavoro e committenti di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa |
Termine per effettuare il versamento, con i previsti interessi, della quarta e ultima rata degli importi dovuti a saldo per il 2019 e in acconto per il 2020 |
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16 Lunedì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati
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16 Lunedì |
Addizionale regionale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Lunedì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Lunedì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati |
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16 Lunedì |
Addizionale comunale IRPEF |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente e assimilati |
Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati
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16 Lunedì |
IRPEF “Versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro dipendente |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR) |
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16 Lunedì |
IRPEF “Versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi assimilati al lavoro dipendente |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente |
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16 Lunedì |
IRPEF “Versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono redditi di lavoro autonomo o redditi diversi |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR
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16 Lunedì |
IRPEF e IRES “Versamento ritenute” |
Sostituti d’imposta che corrispondono provvigioni |
Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari |
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16 Lunedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 20 marzo |
Versamento della nona rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione dei previsti interessi |
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16 Lunedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 30 giugno |
Versamento della sesta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione delle previste maggiorazioni e interessi |
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16 Lunedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 20 o 30 luglio |
Versamento della quinta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione delle previste maggiorazioni e interessi |
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16 Lunedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA che hanno versato la prima rata del saldo IVA entro il 20 agosto |
Versamento della quarta rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione delle previste maggiorazioni e interessi
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16 Lunedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime mensile |
Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito.
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16 Lunedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime opzionale trimestrale |
Liquidazione dell’IVA relativa al trimestre luglio-settembre e versamento dell’IVA a debito, con la maggiorazione dell’1% a titolo di interessi. È possibile il versamento, senza applicazione degli interessi, dell’IVA relativa ad operazioni derivanti da contratti di subfornitura, qualora per il pagamento del prezzo sia stato pattuito un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione di servizi |
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16 Lunedì |
IVA |
Soggetti con partita IVA - Regime trimestrale per “natura” (es. autotrasportatori, benzinai e subfornitori) |
Liquidazione e versamento IVA a debito del trimestre luglio-settembre, senza maggiorazione di interessi
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20 Venerdì |
Contributi ENASARCO |
Committenti di agenti e rappresentanti |
Versamento in via telematica dei contributi dovuti sulle provvigioni relative al trimestre luglio-settembre |
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25 Mercoledì |
IVA |
Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie |
Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di ottobre, in via obbligatoria o facoltativa |
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25 Mercoledì |
IVA |
Soggetti che hanno effettuato operazioni intracomunitarie e che nel mese di ottobre hanno superato la soglia per la presentazione trimestrale dei modelli INTRASTAT |
Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi al mese di ottobre, in via obbligatoria o facoltativa |
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30 Lunedì |
IRPEF, relative addizionali, imposte sostitutive e patrimoniali |
Persone fisiche |
Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato, del modello REDDITI 2020 |
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30 Lunedì |
IRPEF, relative addizionali, imposte sostitutive e patrimoniali |
Persone fisiche che hanno presentato il modello 730/2020 |
Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato, di alcuni quadri del modello REDDITI 2020 PF (RT, RM e RW), per indicare redditi o dati che non sono previsti dal modello 730/2020. Il quadro AC del modello REDDITI 2020 PF deve essere presentato se non è già stato compilato il quadro K del modello 730/2020 |
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30 Lunedì |
IRPEF, relative addizionali e imposte sostitutive |
Persone fisiche non residenti, non titolari di redditi d’impresa o di lavoro autonomo |
Presentazione del modello REDDITI 2020 in forma cartacea mediante spedizione tramite raccomandata o altro mezzo equivalente dal quale risulti con certezza la data di spedizione |
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30 Lunedì |
IRPEF |
Persone fisiche esonerate dall’obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi |
Presentazione della scheda per la destinazione dell’otto, del cinque e del due per mille dell’IRPEF mediante: · consegna ad un ufficio postale; · ovvero trasmissione telematica diretta o tramite un intermediario incaricato |
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30 Lunedì |
Imposte sostitutive e addizionali |
Società di persone e soggetti equiparati |
Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), del modello REDDITI 2020 |
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30 Lunedì |
IRES, imposte sostitutive e addizionali |
Soggetti IRES “solari” |
Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), del modello REDDITI 2020 |
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30 Lunedì |
IRES |
Soggetti IRES “solari” |
Termine per comunicare all’Agenzia delle Entrate, nell’ambito del modello REDDITI 2020, l’esercizio dell’opzione triennale per il regime della trasparenza fiscale, o la sua revoca, a decorrere dal periodo d’imposta in corso. In generale, l’opzione deve essere comunicata con la dichiarazione dei redditi presentata nel periodo d’imposta a decorrere dal quale si intende esercitarla. Le società neocostituite o derivanti da trasformazioni comunicano l’esercizio dell’opzione trasmettendo in via telematica all’Agenzia delle Entrate l’apposito modello. La revoca è possibile decorso ciascun triennio di validità dell’opzione |
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30 Lunedì |
IRES |
Società o ente consolidante, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
Presentazione del modello “Consolidato nazionale e mondiale CNM 2020” relativo all’anno precedente: · esclusivamente in via telematica, direttamente o avvalendosi degli intermediari abilitati (comprese le società del gruppo), utilizzando il servizio telematico Entratel; · obbligatoriamente in forma “autonoma”, non potendo essere inserito nel modello REDDITI 2020 SC |
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30 Lunedì |
IRES |
Soggetti IRES “solari” |
Termine per comunicare all’Agenzia delle Entrate, nell’ambito del modello REDDITI 2020, l’esercizio dell’opzione triennale o quinquennale per la tassazione di gruppo (rispettivamente, consolidato nazionale o mondiale), o la sua revoca, a decorrere dal periodo d’imposta in corso. In generale, l’opzione deve essere comunicata con la dichiarazione dei redditi presentata nel periodo d’imposta a decorrere dal quale si intende esercitarla. Le società neocostituite o derivanti da trasformazioni comunicano l’esercizio dell’opzione trasmettendo in via telematica all’Agenzia delle Entrate l’apposito modello. La revoca dell’opzione è possibile decorso: · ciascun triennio di validità, per il consolidato nazionale; · il primo quinquennio di validità o ciascun triennio successivo, per il consolidato mondiale |
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30 Lunedì |
IRAP |
Soggetti passivi IRAP, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
Termine per la trasmissione telematica diretta, ovvero per la presentazione ad un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), del modello IRAP 2020 |
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30 Lunedì |
IRAP |
Imprenditori individuali e società di persone commerciali, in contabilità ordinaria |
Termine per comunicare all’Agenzia delle Entrate, nell’ambito del modello IRAP 2020, l’esercizio dell’opzione triennale per la determinazione del valore della produzione netta secondo le regole proprie delle società di capitali e degli enti commerciali (risultanze del bilancio d’esercizio), o la sua revoca, a decorrere dal periodo d’imposta in corso. I soggetti che hanno iniziato l’attività o derivanti da trasformazioni comunicano l’esercizio dell’opzione trasmettendo in via telematica all’Agenzia delle Entrate l’apposito modello. La revoca è possibile decorso ciascun triennio di validità dell’opzione |
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30 Lunedì |
IRPEF, IRAP, addizionali, imposte sostitutive e patrimoniali |
Eredi delle persone decedute entro il 31.7.2020
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Presentazione in via telematica dei modelli REDDITI 2020 e IRAP 2020 cui era obbligato il defunto |
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30 Lunedì |
Imposte dirette |
Contribuenti che hanno presentato la dichiarazione dei redditi in via telematica |
Termine per la compilazione del registro dei beni ammortizzabili |
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30 Lunedì |
Imposte dirette |
Contribuenti in regime di contabilità semplificata che hanno presentato la dichiarazione dei redditi in via telematica |
Termine per annotare nel registro acquisti ai fini IVA: · le scritture di chiusura (ratei e risconti, fatture da emettere e da ricevere, plusvalenze, sopravvenienze attive, minusvalenze, sopravvenienze passive, perdite di beni strumentali, oneri di utilità sociale, ammortamenti, accantonamenti di quiescenza e previdenza, ecc.); · il valore delle rimanenze, raggruppate in categorie omogenee per natura e per valore |
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30 Lunedì |
Imposte dirette e IVA |
Contribuenti che hanno effettuato opzioni o revoche, esonerati dalla presentazione della dichiarazione IVA |
Presentazione del quadro VO, al fine di comunicare le opzioni o le revoche dei regimi di determinazione dell’imposta o dei regimi contabili: · in allegato alla dichiarazione dei redditi; · mediante trasmissione telematica diretta o tramite intermediario |
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30 Lunedì |
IRES |
Soggetti che svolgono attività d’impresa, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
Termine per il versamento della seconda delle sei rate di pari importo delle imposte sostitutive dovute per: · la rivalutazione dei beni d’impresa risultanti dal bilancio al 31.12.2018; · l’eventuale affrancamento del saldo attivo di rivalutazione; · l’eventuale riallineamento dei valori civili e fiscali dei beni. Il versamento in un massimo di sei rate è applicabile per importi complessivi dovuti superiori a 3 milioni di euro |
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30 Lunedì |
IRPEF e IRAP |
Imprenditori individuali |
Termine per versare la prima rata, pari al 60%, dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e dell’IRAP, nella misura dell’8%, dovuta per l’estromissione agevolata dall’ambito imprenditoriale dei beni immobili strumentali posseduti al 31.10.2019, effettuata entro il 31.5.2020. Il rimanente 40% dovrà essere versato entro il 30.6.2021 |
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30 Lunedì |
Diritto annuale Camere di Commercio |
Imprese con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
Termine per effettuare il pagamento delle nuove maggiorazioni del diritto camerale deliberate dalle Camere Persone fisiche Commercio, qualora il diritto camerale sia stato versato, senza la prevista maggiorazione, entro il 27.3.2020 |
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30 Lunedì |
IRPEF e IRAP |
Persone fisiche |
Versamento: · seconda o unica rata di acconto dell’IRPEF dovuta per l’anno in corso; · seconda o unica rata di acconto dell’IRAP dovuta per l’anno in corso (se soggetto passivo IRAP) |
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30 Lunedì |
Cedolare secca sulle locazioni |
Persone fisiche che locano immobili ad uso abitativo o commerciale |
Versamento della seconda o unica rata di acconto della “cedolare secca sulle locazioni” dovuta per l’anno in corso |
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30 Lunedì |
Imposta sostitutiva del 5% |
Persone fisiche rientranti nel regime dei c.d. “contribuenti minimi” |
Versamento della seconda o unica rata di acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per l’anno in corso |
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30 Lunedì |
Imposta sostitutiva del 15% o 5% |
Persone fisiche rientranti nel regime fiscale forfetario |
Versamento della seconda o unica rata di acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per l’anno in corso |
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30 Lunedì |
IVIE |
Persone fisiche residenti che possiedono immobili all’estero |
Versamento della seconda o unica rata di acconto delle imposte patrimoniali dovute per l’anno in corso
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30 Lunedì |
IVAFE |
Persone fisiche residenti che detengono attività finanziarie all’estero |
Versamento della seconda o unica rata di acconto delle imposte patrimoniali dovute per l’anno in corso |
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30 Lunedì |
Contributi INPS artigiani e commercianti |
Soggetti iscritti alla gestione artigiani o commercianti dell’INPS |
Versamento del secondo acconto dei contributi dovuti per l’anno in corso, calcolati sul reddito d’impresa dichiarato per l’anno precedente, eccedente il minimale di reddito per l’anno in corso, nei limiti del previsto massimale |
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30 Lunedì |
Contributo INPS ex L. 335/95 |
Professionisti iscritti alla gestione separata INPS ex L. 335/95 |
Versamento del secondo acconto dei contributi dovuti per l’anno in corso, pari al 40% dei contributi dovuti (aliquota 24% o 25,72%) calcolati sul reddito di lavoro autonomo dichiarato per l’anno precedente, nei limiti del previsto massimale |
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30 Lunedì |
IRAP |
Società di persone e soggetti equiparati |
Versamento seconda o unica rata di acconto dell’IRAP dovuta per l’anno in corso |
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30 Lunedì |
IRES e relative addizionali, IRAP |
Soggetti IRES con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare |
Versamento: · seconda o unica rata di acconto dell’IRES (e di eventuali addizionali43 o maggiorazioni), dovuta per l’anno in corso; · seconda o unica rata di acconto dell’IRAP dovuta per l’anno in corso |
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30 Lunedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS |
Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 30 giugno |
Versamento della sesta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi |
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30 Lunedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS |
Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 20 o 30 luglio
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Versamento della sesta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi |
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30 Lunedì |
IRPEF, IRES, relative addizionali, IRAP, imposte sostitutive e patrimoniali, contributi INPS |
Soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il 20 agosto |
Versamento della quinta rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei previsti interessi |
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30 Lunedì |
Tributi, contributi e altre entrate |
Tutti i soggetti |
Termine per effettuare il versamento delle somme che scadevano dall’8.3.2020 al 15.10.2020 in relazione: · alle cartelle di pagamento; · agli accertamenti esecutivi; · agli avvisi di addebito INPS |
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30 Lunedì “salvo proroghe” |
Tributi |
Soggetti che, entro il 13.11.2018, hanno definito atti di accertamento con adesione sottoscritti entro il 24.10.2018 |
Termine per versare la nona rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali |
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30 Lunedì “salvo proroghe” |
Tributi |
Soggetti che, entro il 23.11.2018, hanno definito inviti al contraddittorio strumentali agli accertamenti con adesione, notificati entro il 24.10.2018 |
Termine per versare la nona rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali |
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30 Lunedì “salvo proroghe” |
Tributi |
Soggetti che, nel mese di novembre 2018, hanno definito avvisi di accertamento o di liquidazione o atti di recupero di crediti d’imposta, notificati entro il 24.10.2018 |
Termine per versare la nona rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali |
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30 Lunedì “salvo proroghe” |
Tributi |
Soggetti che, entro il 31.5.2019, hanno definito liti tributarie pendenti con l’Agenzia delle Entrate, con ricorso notificato entro il 24.10.2018 |
Termine per versare la settima rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali |
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30 Lunedì “salvo proroghe” |
Tributi e contributi |
Soggetti che, entro il 31.5.2019, hanno definito processi verbali di constatazione, consegnati o notificati entro il 24.10.2018 |
Termine per versare la settima rata trimestrale delle somme dovute, con applicazione degli interessi legali
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30 Lunedì |
Imposta di registro |
Locatore/locatario |
Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta. Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese |
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30 Lunedì |
IVA |
Soggetti passivi IVA, non esonerati dall’effettuazione delle liquidazioni periodiche o dalla presentazione della dichiarazione IVA annuale |
Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al trimestre luglio-settembre. I contribuenti trimestrali presentano un unico modulo per ciascun trimestre; quelli mensili, invece, presentano più moduli, uno per ogni liquidazione mensile effettuata nel trimestre |
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30 Lunedì |
IVA |
Commercianti al minuto e soggetti assimilati, con volume d’affari 2018 fino a euro 400.000,00, che non si sono ancora dotati di un registratore telematico |
Termine per effettuare la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate, con strumenti alternativi al registratore telematico, dei dati dei corrispettivi relativi ad operazioni: · effettuate nel mese precedente; · certificate mediante scontrino o ricevuta fiscale |